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税务师全国统一(yi)考(kao)试(shi)《税法(二)》考(kao)试(shi)大纲（2017年）

前言：

本科(ke)目考试内(nei)容涉及的政策(ce)法规(gui)以 2016 年度(du)为主，加 2017 年度(du) 4 月 30 日前(qian)的必要税收政策(ce)调整。

本(ben)大(da)纲是《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（一(yi)(yi)）》的续篇(pian)，主(zhu)要(yao)介绍我国的所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、财产税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和行(xing)为税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)等的主(zhu)要(yao)内(nei)容(rong)(rong)。所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)是《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（二(er)(er)）》中最主(zhu)要(yao)的部分(fen)，由于所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)自身(shen)的特(te)点(dian)，计算应(ying)纳税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)时必(bi)然涉及(ji)收入、成(cheng)本(ben)、费用、销售环(huan)节的税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费和损失(shi)等主(zhu)要(yao)因素，因此，在(zai)计算某纳税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人实际(ji)应(ying)缴纳的企(qi)业所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)时，有可能(neng)涉及(ji)《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（一(yi)(yi)）》中相关税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)种应(ying)纳税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)的计算，这是学习《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（二(er)(er)）》时应(ying)该(gai)特(te)别(bie)注(zhu)意的。根据税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)内(nei)容(rong)(rong)的相关性，本(ben)大(da)纲部分(fen)章(zhang)有调(diao)整(zheng)，土(tu)地增值税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)内(nei)容(rong)(rong)从(cong)《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（二(er)(er)）》调(diao)整(zheng)到《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（一(yi)(yi)）》，国际(ji)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收内(nei)容(rong)(rong)从(cong)《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（一(yi)(yi)）》调(diao)整(zheng)到《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（二(er)(er)）》，请各位考生(sheng)重(zhong)点(dian)关注(zhu)。《税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)（二(er)(er)）》以企(qi)业所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、个(ge)人所得(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和国际(ji)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收 3 个(ge)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)种为重(zhong)点(dian)，每年(nian)占考试内(nei)容(rong)(rong)的比重(zhong)在(zai) 60%左(zuo)右。

导论

（一）熟(shu)悉现行所得税的(de)构成情况及类型(xing)

（二）熟悉现行财产税的构成(cheng)情况及(ji)类型(xing)

（三）了解现行(xing)行(xing)为税的构(gou)成情况及特点

第一章 企业所得税

一、 概述(shu)

（一）熟悉企业所得税(shui)的计税(shui)原理(li)

（二）了解各国企业所得税的一般性做法(fa)

（三）熟悉我国企业所(suo)得税的制度(du)演(yan)变

（四）了解(jie)我国企(qi)业(ye)所得税的作用

二、 纳税义(yi)务人、征税对象与税率

（一）熟悉(xi)纳税人的(de)主要类型

（二(er)）熟悉(xi)企业所(suo)得(de)税的(de)征税对象及(ji)所(suo)得(de)来(lai)源地的(de)确定

（三）掌握(wo)基本(ben)税(shui)率的(de)规定，低税(shui)率的(de)适用范(fan)围

三、 应(ying)纳税(shui)所得额的计算(suan)

（一）掌握收(shou)入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

（三）熟(shu)悉企业(ye)接收(shou)政府划入(ru)资(zi)产(chan)的(de)企业(ye)所(suo)得税处(chu)理，企业(ye)接收(shou)股东划入(ru)资(zi)产(chan)的(de)企业(ye)所(suo)

得税处理。

（四）掌握扣(kou)除项目的原则、范围和标准

（五）掌握(wo)不得(de)扣除(chu)的(de)项(xiang)目

（六）掌握亏损弥补的规定

四、 资产的税务处理(li)

（一(yi)）掌握(wo)固定资(zi)产(chan)的税务处(chu)理(li)

（二）熟悉生(sheng)物(wu)资产(chan)的税务处理

生物资产的计税基础、折旧(jiu)方法(fa)和折旧(jiu)年(nian)限(xian)。

（三(san)）掌握无(wu)形(xing)资产的税(shui)务处(chu)理

（四）掌握(wo)长期(qi)待摊费用的(de)税务处理

（五(wu)）熟(shu)悉存货的税务处理

（六）掌握投资(zi)资(zi)产的(de)税务处理

（七(qi)）掌握税(shui)法规(gui)(gui)定与会(hui)计规(gui)(gui)定差异的处理

五、 资(zi)产损失税(shui)前扣除的所得税(shui)处理

（一）掌握资产损失(shi)扣除(chu)的政策

（二(er)）掌(zhang)握资(zi)产损失税(shui)前扣除(chu)管(guan)理