各出资企业：

为建立完善以(yi)管资本为主(zhu)的(de)国有资产监管体制(zhi)，推(tui)动(dong)出资企业(ye)健全法(fa)人治(zhi)理(li)结构，充分发(fa)挥(hui)总(zong)会计师职(zhi)责(ze)作(zuo)用，省国资委(wei)(wei)党委(wei)(wei)、省委(wei)(wei)组织部(bu)联合制(zhi)定了《黑龙江(jiang)省国资委(wei)(wei)出资企业(ye)总(zong)会计师委(wei)(wei)派管理(li)暂行办法(fa)》，现印发(fa)给你们，请认真贯彻执行。

黑(hei)(hei)龙江省国资(zi)委党委          中共黑(hei)(hei)龙江省委组织部(bu)

2019年12月2日

黑龙江省国资委出资企业总会计师委(wei)派管理暂行办法

第一章 总 则

第(di)一条(tiao) 为建(jian)立完善以管(guan)资(zi)本(ben)为主的(de)(de)(de)国有资(zi)产(chan)监管(guan)体制(zhi)，推动出资(zi)企业(ye)(ye)健全法人治理(li)结构，充分发挥总(zong)会计师(shi)(shi)职(zhi)责(ze)(ze)作用(yong)，依据《中(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)央(yang)国务院关(guan)(guan)于(yu)(yu)深化国有企业(ye)(ye)改(gai)革的(de)(de)(de)指导(dao)(dao)意(yi)见》(中(zhong)(zhong)发〔2015〕22号(hao)(hao))、《中(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)央(yang)办(ban)(ban)公厅(ting)印(yin)发〈关(guan)(guan)于(yu)(yu)在(zai)(zai)深化国有企业(ye)(ye)改(gai)革中(zhong)(zhong)坚持党(dang)的(de)(de)(de)领导(dao)(dao)加强(qiang)党(dang)的(de)(de)(de)建(jian)设的(de)(de)(de)若干意(yi)见〉的(de)(de)(de)通知》(中(zhong)(zhong)办(ban)(ban)发〔2015〕44号(hao)(hao))、《国务院办(ban)(ban)公厅(ting)关(guan)(guan)于(yu)(yu)加强(qiang)和改(gai)进企业(ye)(ye)国有资(zi)产(chan)监督(du)防止国有资(zi)产(chan)流失的(de)(de)(de)意(yi)见》(国办(ban)(ban)发〔2015〕79号(hao)(hao))、《省管(guan)企业(ye)(ye)领导(dao)(dao)人员管(guan)理(li)办(ban)(ban)法》(黑办(ban)(ban)发〔2019〕12号(hao)(hao))及《关(guan)(guan)于(yu)(yu)印(yin)发〈黑龙江省人民政府国有资(zi)产(chan)监督(du)管(guan)理(li)委(wei)员会出资(zi)企业(ye)(ye)总(zong)会计师(shi)(shi)工(gong)作职(zhi)责(ze)(ze)管(guan)理(li)暂行办(ban)(ban)法〉的(de)(de)(de)通知》(黑国资(zi)业(ye)(ye)〔2007〕341号(hao)(hao))等规定(ding)，参照《关(guan)(guan)于(yu)(yu)在(zai)(zai)中(zhong)(zhong)央(yang)企业(ye)(ye)开展总(zong)会计师(shi)(shi)委(wei)派(pai)试点工(gong)作的(de)(de)(de)意(yi)见》(国资(zi)发评价〔2015〕175号(hao)(hao))，制(zhi)定(ding)本(ben)办(ban)(ban)法。

第(di)二条 本办法(fa)适用于黑龙(long)江(jiang)省(sheng)人民政府国(guo)(guo)有(you)(you)资(zi)(zi)产监督管理(li)委员会(以下(xia)(xia)简称省(sheng)国(guo)(guo)资(zi)(zi)委)履(lv)行出资(zi)(zi)人职责的(de)国(guo)(guo)有(you)(you)独资(zi)(zi)和国(guo)(guo)有(you)(you)控股(gu)企业，以及公司章程约定由省(sheng)国(guo)(guo)资(zi)(zi)委委派总会计(ji)师的(de)国(guo)(guo)有(you)(you)参股(gu)企业(以下(xia)(xia)统称企业)。

第三条 本办法所称委派(pai)总(zong)会计师，是(shi)指依(yi)据干部管理权限，由(you)(you)省(sheng)委组织(zhi)部或省(sheng)国资委党委选拔任用，由(you)(you)省(sheng)国资委向企业(ye)委派(pai)，依(yi)法对(dui)派(pai)驻企业(ye)履行财务管理与财务监督职责的高级管理人员(yuan)。

第四(si)条 总会计师委(wei)派和管理(li)遵(zun)循(xun)以(yi)下原则：

(一)完善(shan)治(zhi)理(li)，优(you)化(hua)决策(ce)。强化(hua)总会计(ji)师专(zhuan)业(ye)岗位责任(ren)，参(can)与企(qi)业(ye)经营(ying)决策(ce)和日(ri)常管理(li)，发挥专(zhuan)业(ye)支持(chi)作(zuo)用(yong)，促进企(qi)业(ye)不断完善(shan)法人治(zhi)理(li)结构(gou)，落(luo)实分权制(zhi)衡，优(you)化(hua)决策(ce)机制(zhi)，提(ti)高(gao)决策(ce)科学化(hua)水平(ping)。

(二(er))强化内(nei)控，防(fang)范风(feng)险。加强企业(ye)重大经营决策、主要资金活动、重要资源配置、重大资产处置等(deng)经营管(guan)理事项(xiang)中的(de)财务(wu)管(guan)控，完善(shan)企业(ye)内(nei)部控制，促进(jin)企业(ye)依(yi)法合规经营，有效防(fang)范经营风(feng)险。

(三)职(zhi)责清晰(xi)，权责对等。建立完善岗位职(zhi)责清晰(xi)、权力对等、激励约束(shu)有(you)效(xiao)、责任(ren)落实到(dao)位的委派(pai)总(zong)会计师(shi)管理制度，加强总(zong)会计师(shi)履职(zhi)管理，保(bao)障委派(pai)总(zong)会计师(shi)规范、有(you)效(xiao)履职(zhi)。

(四(si))问题(ti)(ti)导(dao)向(xiang)，强化(hua)监督。通(tong)过(guo)建立委(wei)派总会计师制度，完善委(wei)托代理关(guan)系，加强企(qi)业重大(da)(da)决策和重要(yao)经营活动的财务管控(kong)和监督制约(yue)，及时向(xiang)出资(zi)人(ren)报告重要(yao)经营事(shi)项(xiang)和重大(da)(da)风险，改进财务约(yue)束不(bu)力、信息不(bu)对称等(deng)问题(ti)(ti)，有效保(bao)障股东权(quan)益(yi)。

第(di)五条 省国(guo)资委会(hui)同省委组织部制定委派总会(hui)计师的管理制度。

第六条 委(wei)派(pai)总会计师按(an)企业经理(li)班子副(fu)职(zhi)管理(li)，已委(wei)派(pai)总会计师的企业，不再(zai)设置(zhi)类(lei)似(si)职(zhi)位或指(zhi)定其他人(ren)员(yuan)履行(xing)总会计师工作职(zhi)责。委(wei)派(pai)总会计师对(dui)省国(guo)资(zi)委(wei)负(fu)责，向(xiang)省国(guo)资(zi)委(wei)报告(gao)工作。

第七条 委(wei)(wei)派总会(hui)计师应当紧紧围(wei)绕落(luo)实集团经(jing)(jing)营发(fa)展战略(lve)，正确(que)把握(wo)规(gui)模(mo)、效(xiao)(xiao)益、质量(liang)与风(feng)险之间的平衡关系，以持续提升(sheng)资(zi)本运营效(xiao)(xiao)率、改进企(qi)业(ye)经(jing)(jing)营绩(ji)效(xiao)(xiao)为目标，贯彻(che)落(luo)实国家财(cai)经(jing)(jing)政策(ce)和省(sheng)国资(zi)委(wei)(wei)监管(guan)要求,充(chong)分(fen)发(fa)挥决策(ce)支持、资(zi)金保障(zhang)、价值创造、风(feng)险防范和内(nei)部监督等作用(yong)，引导资(zi)源合规(gui)、高效(xiao)(xiao)配(pei)置,有(you)效(xiao)(xiao)履行总会(hui)计师岗位赋予的各项工作职责。

第八条 企业应(ying)参照本办法的规定，向所属(shu)独(du)资(zi)及(ji)控股(gu)企业委(wei)派总会计师(财务总监)，建立健全委(wei)派管(guan)理制(zhi)度(du)。

第二章 任职资格

第九条 委派总会计师应当符合《省管(guan)企业领导人(ren)员管(guan)理(li)办(ban)法》(黑(hei)办(ban)发〔2019〕12号)，同时应当具备履行(xing)岗位职责的(de)素质与能力:

(一)具有财务、会(hui)(hui)计、审计、金融、经济管(guan)理等相关专业学历(li);一般(ban)应当具有注册(ce)会(hui)(hui)计师执业资格或(huo)者高(gao)级(ji)(ji)会(hui)(hui)计师、高(gao)级(ji)(ji)审计师等经济管(guan)理类高(gao)级(ji)(ji)职(zhi)称(cheng)；

(二)一般应当具(ju)有(you)累计6年以(yi)上企业(ye)(ye)工作(zuo)经(jing)历或(huo)者与企业(ye)(ye)经(jing)营(ying)管理、国有(you)资(zi)产监督管理业(ye)(ye)务(wu)相(xiang)关(guan)的经(jing)历，熟(shu)悉相(xiang)关(guan)金融和资(zi)本运营(ying)业(ye)(ye)务(wu)，并实际从事(shi)财务(wu)会计、资(zi)产管理、审(shen)计、金融或(huo)相(xiang)关(guan)工作(zuo)；

(三)一般应当(dang)在企业(ye)集团(tuan)财务(wu)、审计(ji)或(huo)(huo)相(xiang)关(guan)部门、权属企业(ye)领导班子(zi)正职岗位(wei)工作(zuo)3年以上，或(huo)(huo)相(xiang)关(guan)党政(zheng)机关(guan)、事(shi)业(ye)单位(wei)正处级(ji)职务(wu)(含相(xiang)当(dang)职级(ji))岗位(wei)工作(zuo)3年以上，未满3年的一般应当(dang)在正职岗位(wei)和副职岗位(wei)工作(zuo)累(lei)计(ji)5年以上；

(四)具(ju)有(you)较强(qiang)的决策(ce)判断能力、经营管理能力、沟通协调能力、监督控制(zhi)能力、处理复杂问题和(he)(he)突发事件能力;具(ju)备较强(qiang)的开拓创新精神(shen)和(he)(he)市场竞争意识；

(五)具有良好的职业道(dao)德操守和个人信用记录；

(六)需要具备的其他条件。

列(lie)入国家和我省会计领(ling)军(jun)人才培养计划(hua)的，可(ke)优(you)(you)先考虑。特(te)别优(you)(you)秀或者工作(zuo)特(te)殊需要的，可(ke)适当放宽任职资格条件。

第十(shi)条 委派总会计师依照有关规定，执行(xing)任(ren)职回避和业务回避制度。

第三章 工作职责

第十一条 委(wei)派总会计师(shi)负责(ze)建(jian)立(li)健全企(qi)(qi)业(ye)(ye)(ye)财务管控(kong)体系(xi)，根据(ju)企(qi)(qi)业(ye)(ye)(ye)发展战(zhan)略(lve)，落(luo)实财务战(zhan)略(lve)，有(you)效配(pei)置、管理财务资(zi)源；组织(zhi)制(zhi)(zhi)定企(qi)(qi)业(ye)(ye)(ye)统一的会计政(zheng)策(ce)和会计核算制(zhi)(zhi)度(du)；完善和优化(hua)财务管理制(zhi)(zhi)度(du)体系(xi)，并监督制(zhi)(zhi)度(du)有(you)效执行；完善企(qi)(qi)业(ye)(ye)(ye)财务内(nei)控(kong)机制(zhi)(zhi)，推进企(qi)(qi)业(ye)(ye)(ye)内(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)体系(xi)建(jian)设；完善财务风(feng)险预警与防控(kong)机制(zhi)(zhi)；遵守(shou)国家财经法规，维护出资(zi)人权益等(deng)。具体履行以下职(zhi)责(ze)：

(一)负责财(cai)(cai)(cai)金业务(wu)管(guan)理。负责企业会计核算(suan)与(yu)财(cai)(cai)(cai)务(wu)报告、财(cai)(cai)(cai)务(wu)预(yu)算(suan)管(guan)理、成本费(fei)用(yong)管(guan)控(kong)、财(cai)(cai)(cai)务(wu)内部控(kong)制与(yu)风险管(guan)理、财(cai)(cai)(cai)务(wu)信息化建(jian)(jian)设(she)、经济运行监测(ce)、资(zi)金筹措(cuo)与(yu)集(ji)中管(guan)理和经营(ying)绩效评价(jia)等财(cai)(cai)(cai)务(wu)会计和金融业务(wu)管(guan)理工作,建(jian)(jian)立健(jian)全财(cai)(cai)(cai)金管(guan)控(kong)体系，组织或(huo)参与(yu)组织实施全面预(yu)算(suan)管(guan)理，监督(du)重大经营(ying)决(jue)策执行情况(kuang)和资(zi)金使用(yong)情况(kuang)。

(二)参与(yu)(yu)经(jing)(jing)营(ying)决(jue)(jue)策(ce)。参与(yu)(yu)重(zhong)要规章制度的(de)(de)制定，参与(yu)(yu)战略(lve)规划、年度经(jing)(jing)营(ying)目标、投资并购、改制重(zhong)组、资本运(yun)作以及(ji)(ji)涉及(ji)(ji)大(da)额资金运(yun)用和重(zhong)要资源(yuan)配置的(de)(de)经(jing)(jing)营(ying)事(shi)项(xiang)决(jue)(jue)策(ce)，参与(yu)(yu)重(zhong)大(da)经(jing)(jing)营(ying)合同和经(jing)(jing)济协议的(de)(de)论(lun)证审查，对所参与(yu)(yu)决(jue)(jue)策(ce)或论(lun)证事(shi)项(xiang)的(de)(de)经(jing)(jing)营(ying)可行性及(ji)(ji)潜(qian)在风险等(deng)发表专业意(yi)见。总会计师提(ti)出的(de)(de)专业审核意(yi)见，作为提(ti)交董事(shi)会决(jue)(jue)策(ce)的(de)(de)必备要件。

(三)协助组织(zhi)内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)机制(zhi)(zhi)建(jian)(jian)设。协助企(qi)(qi)业(ye)(ye)负责(ze)人组织(zhi)企(qi)(qi)业(ye)(ye)建(jian)(jian)设规(gui)(gui)范内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)体(ti)系，实现内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)管理(li)(li)的标准化、流(liu)程化、信息化，推动内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)有(you)效(xiao)执行;负责(ze)财会和资(zi)金(jin)内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)建(jian)(jian)设与实施(shi)，对规(gui)(gui)定的事(shi)项进行联签,严格资(zi)金(jin)授(shou)权审批程序。对违反国家财经法律、法规(gui)(gui)和企(qi)(qi)业(ye)(ye)内(nei)(nei)部(bu)制(zhi)(zhi)度，以及有(you)可能在经济上(shang)造成损失浪费的行为，有(you)权制(zhi)(zhi)止或纠(jiu)正，制(zhi)(zhi)止或纠(jiu)正无效(xiao)的，提请企(qi)(qi)业(ye)(ye)负责(ze)人处(chu)理(li)(li)。

(四(si))负(fu)(fu)责(ze)(ze)财(cai)会(hui)人(ren)员队伍建设。负(fu)(fu)责(ze)(ze)企业(ye)财(cai)务(wu)(wu)(wu)会(hui)计(ji)人(ren)员管理和培训工作(zuo)，制定财(cai)务(wu)(wu)(wu)会(hui)计(ji)人(ren)员管理制度(du)。对(dui)企业(ye)财(cai)务(wu)(wu)(wu)会(hui)计(ji)机构(gou)设置及其负(fu)(fu)责(ze)(ze)人(ren)人(ren)选有建议推(tui)荐(jian)权，并参加(jia)对(dui)其履职情况的考核，按照考核的有关规定，提出(chu)奖(jiang)惩意(yi)见；对(dui)企业(ye)向权属企业(ye)委(wei)派(pai)(推(tui)荐(jian))的总会(hui)计(ji)师(财(cai)务(wu)(wu)(wu)负(fu)(fu)责(ze)(ze)人(ren))的任用、晋升、调动(dong)、奖(jiang)惩等(deng)提出(chu)意(yi)见。

(五)及时报(bao)(bao)告重要(yao)经(jing)营(ying)(ying)事项(xiang)。按规定(ding)(ding)定(ding)(ding)期(qi)向(xiang)省(sheng)(sheng)国资委报(bao)(bao)告企业(ye)经(jing)营(ying)(ying)和财务(wu)管理情况。对(dui)企业(ye)发生的(de)(de)大额(e)经(jing)营(ying)(ying)损(sun)失(shi)、存(cun)在的(de)(de)重大经(jing)营(ying)(ying)风险以及重大决策发表(biao)不同意见未被采纳等可能影响国有(you)资本安(an)全(quan)的(de)(de)经(jing)营(ying)(ying)事项(xiang),在与企业(ye)主要(yao)负责人沟(gou)通基础(chu)上,及时向(xiang)省(sheng)(sheng)国资委报(bao)(bao)告。

(六)省国(guo)资委(wei)及(ji)企业集团赋予的(de)其他职责及(ji)交办的(de)专(zhuan)项任务。

第十(shi)二条 参加(列席(xi))企业(ye)董事(shi)会(hui)、总经理办公会(hui)议(yi)(yi)或企业(ye)其(qi)他重要(yao)决策(ce)会(hui)议(yi)(yi)，对(dui)其(qi)中涉及财务(wu)问题的重大事(shi)项，发表(biao)专业(ye)意见。

第十三条(tiao) 企业(ye)向省(sheng)国(guo)资委(wei)报送以下(xia)材料，应由(you)委(wei)派总会计师审核签(qian)字。委(wei)派总会计师认(ren)为(wei)有必要或与企业(ye)意(yi)见(jian)(jian)不(bu)一致(zhi)的(de)，应当出具书(shu)面审核意(yi)见(jian)(jian)，并(bing)及时(shi)上报省(sheng)国(guo)资委(wei)。

(一)年(nian)度财务决算(suan)审计报(bao)告；

(二)年(nian)度财务预算及预算调整方案(an)；

(三)企业改制(zhi)、清产核资(zi)审计(ji)报告；

(四)资产损失核(he)销(xiao)事项(xiang)；

(五)对外捐赠方(fang)案；

(六)投资事项涉及(ji)资金筹(chou)集(ji)及(ji)效益评价等财务事项；

(七)资产评估报告；

(八(ba))产权(quan)登记事(shi)项；

(九)资产(chan)转(zhuan)让(rang)、增(zeng)资扩(kuo)股事项；

(十)国家资本(ben)金管理事项；

(十(shi)一)股份制改造事项(xiang)；

(十二)重大融资事项；

(十三)对外提供大额担保事项；

(十四)有关职工福利以及(ji)工资总(zong)额预(yu)算(suan)、动(dong)态监控、预(yu)算(suan)调整和(he)清算(suan)事(shi)项；

(十五)企业利润(run)分配、国有资(zi)本(ben)支(zhi)出项(xiang)目申报事项(xiang)；

(十六)上(shang)市(shi)公司国有股权管理事项；

(十七(qi))省(sheng)国资(zi)委要(yao)求委派总会(hui)计(ji)师发表意见的(de)其他事项。

第四章 联签制度

第十四条 联签制度，是指企业在(zai)执行(xing)内部财务(wu)决策过(guo)程中，涉及(ji)重(zhong)大资金支出(chu)、财务(wu)运作和可能对(dui)企业财务(wu)状况等产生重(zhong)大影响的经(jing)济(ji)活动，实行(xing)委派(pai)总会计师与企业主要负责人共同(tong)签署审批意见的工(gong)作制度。

第十五条 企业应根(gen)据实(shi)际情(qing)况制定(ding)联(lian)签(qian)制度实(shi)施细则，对委派总(zong)会计师联(lian)签(qian)事项的内容及流(liu)程等进行明确和规范。

第十六(liu)条(tiao) 委派总会计(ji)师联(lian)签包括但(dan)不(bu)限于以下(xia)事(shi)项：

(一)借入(ru)和(he)借出资(zi)(zi)金、债务重组、资(zi)(zi)产抵押(质押)；

(二(er))大额资金的支(zhi)付；

(三(san))企业(ye)负责人(ren)薪酬的支付(fu)；

(四)向境外汇出资(zi)金；

(五)设立、合并、撤销(xiao)银行账(zhang)户和(he)证(zheng)券账(zhang)户；

(六)企业(ye)负责人履职待遇业(ye)务支出及企业(ye)其他“三公”消(xiao)费开支；

(七)其他非(fei)经营(ying)性支出；

(八)省国(guo)资委或(huo)企(qi)业董事(shi)会认(ren)为应当联签的其(qi)他(ta)事(shi)项。

第十七条 凡规定联签的事项，应当在企业(ye)主要负责(ze)人签署之前送委派(pai)总会计师(shi)审(shen)签。

第十(shi)八(ba)条  联签事(shi)项有下列情形之(zhi)一的，委派总会计师有权拒绝签字：

(一)违(wei)反国家法(fa)律法(fa)规和财经(jing)纪律；

(二)违反(fan)省国资委监管规定；

(三(san))违(wei)反(fan)企业财务管理(li)规(gui)定；

(四)违反企业决策程(cheng)序；

(五)委派总(zong)会计师认为可能造成(cheng)经济损失、存在(zai)重(zhong)大风险或者导致(zhi)国有资产(chan)损失的。

第十(shi)九条 委派总会计师应当积极支持(chi)企业的生产经营(ying)行为，无正当理由(you)不得(de)拒签联签事项。

第二十条 对(dui)董(dong)事(shi)会审议通过并(bing)需委(wei)(wei)派(pai)总会计师联签(qian)的(de)事(shi)项，委(wei)(wei)派(pai)总会计师不得拒签(qian)，有不同(tong)意见(jian)的(de)，应按本办法工作报告制度(du)中规定的(de)要求向(xiang)省国资(zi)委(wei)(wei)报告。

第五(wu)章 工作报告制度

第二十一条 委(wei)派(pai)总会(hui)计师实(shi)行工(gong)作报告制(zhi)度(du)。工(gong)作报告分为定期报告、重大(da)事项报告和专项报告。

第(di)二(er)十二(er)条 定期报(bao)告分为半年度报(bao)告和年度述职报(bao)告。

(一)半(ban)年度(du)报(bao)告(gao)内(nei)容(rong)主要包括：半(ban)年内(nei)的(de)(de)工作基本(ben)情况(kuang)、取得的(de)(de)成效，对重要事(shi)项(xiang)的(de)(de)说明以(yi)及提出的(de)(de)意见建议等。报(bao)告(gao)采用书面形式，并于半(ban)年度(du)结束30日(ri)内(nei)报(bao)省国资委。

(二)年度述(shu)职报告应当(dang)围(wei)绕企(qi)业当(dang)年重大经营(ying)活动、经营(ying)成果及(ji)财务状况、资产质(zhi)量、经营(ying)风险、内控制度及(ji)财务管理等(deng)方面报告本人履(lv)职情况，并针(zhen)对(dui)财务管理中存在的主要问题提出改进(jin)意见及(ji)建(jian)议。年度述(shu)职于(yu)次年3月(yue)份进(jin)行。

第二十三条 重大(da)事项报告主要是委派(pai)总会计师在(zai)履职时出现下(xia)列情形时，应当向省国资委提交的报告：

(一)企业发生(或(huo)可能发生)财(cai)务危机、重大资(zi)产损失、系统(tong)性财(cai)务违(wei)规违(wei)纪等事件(jian)；

(二)企(qi)业出(chu)现(或可能出(chu)现)会计信息质(zhi)量严重(zhong)失(shi)真、财会内部控制重(zhong)大缺陷、财务基础管理混乱等问(wen)题；

(三)发现企业违反国(guo)家规定和可(ke)能(neng)造成国(guo)有(you)资产损失的事项；

(四)委派总会计(ji)师参与(yu)审议的(de)企业(ye)重大事项(xiang)，审核(he)意(yi)见(jian)与(yu)企业(ye)不(bu)一致的(de)；

(五(wu))应当由委(wei)派总会(hui)计(ji)(ji)师与企业负责人联签的事项，委(wei)派总会(hui)计(ji)(ji)师拒签后，企业仍组织实施的；

(六)发现企业已实施应由委派总会计师审签但未报(bao)送审签的有关事项；

(七)委派总(zong)会计师(shi)认为应(ying)当上报的其他重大事项。

重大(da)事项报告的(de)主要内(nei)容包括：重大(da)事项的(de)详细(xi)情况，审核意(yi)见(jian)不一致(zhi)或拒(ju)签的(de)原因，本(ben)人的(de)履(lv)职过程情况、事件(jian)或问题的(de)处(chu)理情况以(yi)及下一步的(de)工作意(yi)见(jian)和建(jian)议。

第二十四条 专项(xiang)报告是(shi)指在(zai)(zai)企(qi)业(ye)日常经(jing)营(ying)管(guan)(guan)理(li)(li)中，对(dui)省国(guo)(guo)(guo)资(zi)委在(zai)(zai)国(guo)(guo)(guo)资(zi)监管(guan)(guan)工作中的意见和建(jian)议，企(qi)业(ye)在(zai)(zai)财务(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)中好的经(jing)验和做法，对(dui)企(qi)业(ye)在(zai)(zai)财务(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)中存(cun)在(zai)(zai)问题提(ti)出的意见和建(jian)议，省国(guo)(guo)(guo)资(zi)委专项(xiang)工作任务(wu)进展或完(wan)成情况(kuang)，以及其他专题调研报告等。

第二十五条 工作报(bao)告(gao)应采取书面形(xing)式(shi)。重大(da)事(shi)项随(sui)时报(bao)告(gao)，专项报(bao)告(gao)及(ji)时上报(bao)。重大(da)事(shi)项采取口头(tou)或电话等方式(shi)报(bao)告(gao)的，事(shi)后(hou)应以书面形(xing)式(shi)补(bu)报(bao)。

第二十六条 委(wei)派总会计(ji)师(shi)的(de)(de)工作报告情况，作为对其业绩考(kao)核和(he)奖(jiang)惩的(de)(de)重要参考(kao)依据。

第六(liu)章 考核、薪酬与日(ri)常(chang)管理

第(di)二十(shi)七条(tiao) 委派总(zong)会计(ji)师(shi)作为(wei)企业经理班子成(cheng)员，由(you)干部管理部门实施综(zong)合考核评价。

第(di)二十(shi)八条 委(wei)派总(zong)会计(ji)师实(shi)行(xing)任(ren)(ren)期制(zhi)，三年(nian)为一(yi)个(ge)任(ren)(ren)期。任(ren)(ren)期履(lv)职评价合(he)格的，可以连(lian)任(ren)(ren)，但在同一(yi)企业连(lian)任(ren)(ren)一(yi)般不得超过两届。完(wan)善(shan)委(wei)派总(zong)会计(ji)师退(tui)出机制(zhi)，任(ren)(ren)期履(lv)职评价不合(he)格的不再聘任(ren)(ren)。

第二十九条 委(wei)(wei)派(pai)总会计(ji)师实行定(ding)期交(jiao)流(liu)(liu)轮换。省(sheng)(sheng)国资(zi)(zi)委(wei)(wei)根据工作需要，依据干(gan)部管理(li)权限，提请(qing)省(sheng)(sheng)委(wei)(wei)组织部或省(sheng)(sheng)国资(zi)(zi)委(wei)(wei)党委(wei)(wei)决定(ding)对委(wei)(wei)派(pai)总会计(ji)师进行交(jiao)流(liu)(liu)轮换。委(wei)(wei)派(pai)总会计(ji)师在任职(zhi)期间企业发生财务危机、重(zhong)大资(zi)(zi)产损失、严重(zhong)违反财经纪律事件(jian)或财务状(zhuang)况(kuang)出现(xian)重(zhong)大异(yi)常等(deng)情(qing)况(kuang)的(de)，一般应(ying)建议暂缓交(jiao)流(liu)(liu)，视问题(ti)处理(li)情(qing)况(kuang)提出是否续聘、交(jiao)流(liu)(liu)、转岗或问责(ze)的(de)意见。

第三十条 委(wei)派(pai)总会(hui)计师的(de)(de)(de)薪(xin)酬(chou)(chou)(chou)(chou)和履(lv)职待遇业(ye)(ye)务支出按照(zhao)委(wei)任(ren)(ren)制企(qi)业(ye)(ye)副(fu)职负(fu)责人管(guan)理(li)。薪(xin)酬(chou)(chou)(chou)(chou)水(shui)(shui)平(ping)由任(ren)(ren)职企(qi)业(ye)(ye)董事会(hui)根(gen)据(ju)省(sheng)国(guo)资委(wei)有关规定核定，由任(ren)(ren)职企(qi)业(ye)(ye)发放。其(qi)中，年度(du)(du)薪(xin)酬(chou)(chou)(chou)(chou)水(shui)(shui)平(ping)根(gen)据(ju)其(qi)年度(du)(du)综合考(kao)(kao)核评(ping)价结(jie)果(guo)核定，对(dui)考(kao)(kao)核评(ping)价结(jie)果(guo)为(wei)优(you)秀(xiu)的(de)(de)(de)，按照(zhao)本企(qi)业(ye)(ye)委(wei)任(ren)(ren)制正职负(fu)责人薪(xin)酬(chou)(chou)(chou)(chou)的(de)(de)(de)0.9倍核定，对(dui)考(kao)(kao)核评(ping)价结(jie)果(guo)为(wei)称职的(de)(de)(de)，不低于本企(qi)业(ye)(ye)委(wei)任(ren)(ren)制副(fu)职负(fu)责人薪(xin)酬(chou)(chou)(chou)(chou)的(de)(de)(de)平(ping)均(jun)水(shui)(shui)平(ping)。

第三十一条 建立(li)委派(pai)总会计师定期培训制度(du)，不断(duan)提(ti)高综合素质和履职能力。

第七章 企业责任

第三十(shi)二条 企业(ye)应当结(jie)合完(wan)善治理结(jie)构和本(ben)办(ban)法规(gui)定，明(ming)确委派总会(hui)计师的(de)职(zhi)责权限，促进(jin)建立分(fen)工协作、相互监督(du)、制衡(heng)有效的(de)经营决策、执(zhi)行和监督(du)管(guan)理机(ji)制。

第三十三条(tiao) 企(qi)(qi)业应当(dang)积(ji)极为委派(pai)(pai)总(zong)(zong)会(hui)(hui)计师(shi)履行职责创造条(tiao)件(jian)，按照董事(shi)会(hui)(hui)和(he)总(zong)(zong)经理(li)办公会(hui)(hui)议(yi)事(shi)规则的(de)规定，通知委派(pai)(pai)总(zong)(zong)会(hui)(hui)计师(shi)参(can)加(列席)企(qi)(qi)业董事(shi)会(hui)(hui)、总(zong)(zong)经理(li)办公会(hui)(hui)等(deng)会(hui)(hui)议(yi)，及时(shi)向(xiang)委派(pai)(pai)总(zong)(zong)会(hui)(hui)计师(shi)提(ti)供有(you)关资料，并保证所(suo)提(ti)供资料的(de)真实、完(wan)整、合法、有(you)效，确(que)保委派(pai)(pai)总(zong)(zong)会(hui)(hui)计师(shi)对重大事(shi)项的(de)知情(qing)权。

第三(san)十四(si)条 企业(ye)应当听取委派(pai)总会(hui)计师(shi)对企业(ye)经营管(guan)理等方面的(de)意(yi)见和(he)建议(yi)。企业(ye)财务(wu)机构负责人(ren)及(ji)委派(pai)权属企业(ye)总会(hui)计师(shi)(财务(wu)总监)的(de)选聘、调(diao)整和(he)奖惩(cheng)，应事前(qian)征求委派(pai)总会(hui)计师(shi)的(de)意(yi)见。

第三(san)十(shi)五条 企业应当将(jiang)须经委(wei)(wei)派(pai)总会计师联签的事项，及时送委(wei)(wei)派(pai)总会计师进(jin)行联签。

第(di)三十六(liu)条 企业(ye)应当(dang)配合省国资(zi)委(wei)(wei)做(zuo)好(hao)对委(wei)(wei)派总(zong)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)的考(kao)核管理等工作(zuo)，如实(shi)反(fan)映委(wei)(wei)派总(zong)会(hui)(hui)计(ji)师(shi)(shi)的工作(zuo)情(qing)况。

第(di)三十七条 企(qi)业应(ying)当将委(wei)派总会(hui)计师分工、联签制度实施细则报省国资(zi)委(wei)备案(an)。

第八章　责任追究

第三(san)十八条 委派总(zong)会(hui)计师未(wei)有效(xiao)履职导致不(bu)良(liang)后果的，省国(guo)资(zi)委将根据问题(ti)严(yan)重程度和责(ze)任(ren)(ren)认(ren)定情况，依据《中国(guo)共产党纪律处分条例》和《黑(hei)龙(long)江(jiang)省国(guo)有企业(ye)违规经营投资(zi)责(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)暂行(xing)办(ban)法(fa)(修订)》(黑(hei)政办(ban)发〔2019〕25号(hao))等有关法(fa)律法(fa)规进行(xing)责(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)，给予诫勉谈话、通报批评、责(ze)令辞职、职业(ye)禁入等处理，并(bing)相应扣减薪金。

(一(yi))所签署的(de)(de)(de)企(qi)业财(cai)务预算方案、年度财(cai)务决算报告(gao)、所出具的(de)(de)(de)审核(he)意见(jian)及所提(ti)交的(de)(de)(de)工作报告(gao)严重失真(zhen)，存在严重瑕疵或重大(da)遗(yi)漏的(de)(de)(de)；

(二)对参(can)与决(jue)策的(de)企业重大(da)财务事(shi)项(xiang)，未(wei)尽职(zhi)提出意见，导致国有资产(chan)损(sun)失的(de)；

(三(san))财(cai)(cai)务管理制(zhi)(zhi)度(du)(du)、财(cai)(cai)务内部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)未建立(li)、不(bu)健全，未及(ji)时(shi)加以纠正和完善，导致国有资产损(sun)失(shi)的；

(四(si))对企业(ye)违法违规行为不(bu)制止、不(bu)报告，或直接(jie)参(can)与，导致国(guo)有资产(chan)损(sun)失的；

(五)应当联签的(de)事项因本人失(shi)职未履行联签手续(xu)，导致国(guo)有资(zi)产损失(shi)的(de)；

(六)其他因工(gong)作(zuo)严(yan)重(zhong)失职(zhi)或(huo)渎(du)职(zhi)，造成国有资产损失的。

第三十九条 企(qi)业未(wei)听取或(huo)未(wei)采纳委(wei)派总(zong)会计师意见(jian),造成(cheng)经营损失的，委(wei)派总(zong)会计师如履行(xing)及时报告职(zhi)责的可相应免责。

第九章　附　则

第四十(shi)条　企(qi)业应参照本办法(fa)的(de)规定，完(wan)善权属企(qi)业财务管理体制，制定权属企(qi)业委派总会(hui)计师(财务总监)管理办法(fa)。

第四十一条　本办法(fa)由省国资委负责解(jie)释(shi)。

第四十二(er)条　本办法自印发之日起(qi)施行。