企业所得税的扣除原则是权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
更新时间：2025-11-01 16:37:56 查看全文>>
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股权转让企业所得税如何计算
查看全文>>股权转让企业所得税的计算公式为：
应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×25%。
具体来说，企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现，扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业所得税常见限额扣除的项目：
1.职工福利费：不超过工薪总额14%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异)
2.工会经费：不超过工薪总额2%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异)
3.职工教育经费：不超过工薪总额8%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异)
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企业所得税扣除范围包括几个方面
查看全文>>企业所得税扣除范围包括5个方面。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、成本：销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；
2、费用：销售费用、管理费用、财务费用；
3、税金：指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加；
4、损失；
5、其他支出。
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所得税费用账务处理
查看全文>>所得税费用账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
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企业收入总额
查看全文>>收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资及债务的豁免等；非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务及有关权益等。
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企业所得税应纳税所得额
查看全文>>企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业所得税计算公式：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法：
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居民企业所得税税率
查看全文>>企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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企业所得税所得来源确定
查看全文>>所得类型有：销售货物所得，提供劳务所得，不动产转让所得，动产转让所得，权益性投资资产转让所得，股息、红利等权益性投资所得，利息、租金和特许权使用费所得。
所得来源地的确定按顺序为：交易活动发生地，劳务发生地，不动产所在地，转让动产的企业或者机构、场所所在地，被投资企业所在地，分配所得的企业所在地，负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地。
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环境保护专项资金扣除标准
查看全文>>企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
津公网安备12010202000755号