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怎么算增值税税额计算公式

来源：东奥会计在线责编：李雪婷 2025-05-08 09:39:58

精选回答

东奥注册会计师

2025-07-08 17:15:54

怎么算增值税税额计算公式

增值税(shui)税(shui)额的(de)计算方法因纳税(shui)人类型(xing)和计税(shui)方法的(de)不同而(er)有所(suo)差异。

一般纳税人

一般计税方法

增值(zhi)税应纳(na)税额=当(dang)(dang)期销项税额-当(dang)(dang)期进(jin)项税额

销项税额(e)=销售额(e)×税率(lv)

这里的(de)销售(shou)额是指(zhi)纳税(shui)人(ren)销售(shou)货物、劳务、服务、无形资产(chan)或者不(bu)动产(chan)向购买方收取的(de)全部价(jia)款和(he)价(jia)外费用(yong)，但不(bu)包括收取的(de)销项税(shui)额。例如(ru)，某企业销售(shou)一批货物，不(bu)含税(shui)销售(shou)额为(wei)100万元，增值税(shui)税(shui)率为(wei)13%，则(ze)销项税(shui)额=100×13%=13万元。

进项税(shui)额(e)是指纳(na)税(shui)人购进货物、劳务(wu)(wu)、服务(wu)(wu)、无形(xing)资产(chan)或者不动产(chan)支付或者负担的增值(zhi)税(shui)额(e)。如企业购进原材料，取得增值(zhi)税(shui)专用发(fa)票，发(fa)票上注(zhu)明(ming)的进项税(shui)额(e)为8万(wan)元(yuan)。那么该(gai)企业当期(qi)应纳(na)增值(zhi)税(shui)额(e)=13-8=5万(wan)元(yuan)。

简易计税方法

应纳(na)税(shui)额=销售额×征收率

一般纳税(shui)人(ren)在特(te)定情况下(xia)可(ke)以(yi)选择(ze)简易(yi)计税(shui)方法，如(ru)建筑服(fu)务企业以(yi)清包工方式提(ti)供建筑服(fu)务等。例(li)如(ru)，某建筑企业采(cai)用(yong)简易(yi)计税(shui)方法，取得建筑服(fu)务收入103万元，征收率为3%，则销售额(e)(e)=103÷(1+3%)=100万元，应纳税(shui)额(e)(e)=100×3%=3万元。

小规模纳税人

小规模纳(na)税人采用简易计税方(fang)法，计算公式(shi)为：

应(ying)纳税(shui)额=销售额×征收率(lv)

由于(yu)小(xiao)规模(mo)(mo)纳(na)税人(ren)销(xiao)(xiao)售(shou)货物、劳务、服务、无形(xing)资产或者不动产，实(shi)行按照销(xiao)(xiao)售(shou)额(e)(e)和征收(shou)率计算应纳(na)税额(e)(e)的简易办(ban)法，并不得抵扣进项税额(e)(e)。例如，某小(xiao)规模(mo)(mo)纳(na)税人(ren)销(xiao)(xiao)售(shou)商(shang)品(pin)取得含税销(xiao)(xiao)售(shou)额(e)(e)51.5万元，征收(shou)率为3%，则不含税销(xiao)(xiao)售(shou)额(e)(e)=51.5÷(1+3%)=50万元，应纳(na)税额(e)(e)=50×3%=1.5万元。

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