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通过黄金交易所交易标准黄金如何缴纳增值税？

来(lai)源：东奥会计在线责编：刘凯莉(li)2025-11-06 10:22:07

通过黄金交易所交易标准黄金如何缴纳增值税？

《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第11号)规定：“一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所(以下称交易所)交易标准黄金，卖出方会员单位或客户销售标准黄金时，免征增值税。未发生实物交割出库的，交易所免征增值税;发生实物交割出库的，按照以下规定适用增值税政策：

(一)会(hui)员(yuan)单位购入(ru)标(biao)准(zhun)黄(huang)金(jin)用于投资性用途(tu)的，交(jiao)易所实行(xing)(xing)增(zeng)(zeng)值税(shui)(shui)即征即退，同时(shi)免征城市维护建设税(shui)(shui)、教育费附加，并(bing)按(an)照实际(ji)成交(jiao)价格向买入(ru)方(fang)会(hui)员(yuan)单位开(kai)(kai)具(ju)增(zeng)(zeng)值税(shui)(shui)专用发(fa)票(piao)。买入(ru)方(fang)会(hui)员(yuan)单位将标(biao)准(zhun)黄(huang)金(jin)直(zhi)接销售或者加工成投资性用途(tu)黄(huang)金(jin)产(chan)品(经中(zhong)国人(ren)民银行(xing)(xing)批准(zhun)发(fa)行(xing)(xing)的法(fa)定金(jin)质货币除外)并(bing)销售的，应按(an)照现行(xing)(xing)规定缴纳增(zeng)(zeng)值税(shui)(shui)，并(bing)向购买方(fang)开(kai)(kai)具(ju)普通(tong)发(fa)票(piao)，不得开(kai)(kai)具(ju)增(zeng)(zeng)值税(shui)(shui)专用发(fa)票(piao)。

经中国人民(min)银行批准生产发行法(fa)定(ding)金(jin)质货(huo)币(bi)的会员(yuan)单位，从交易所购入标准黄金(jin)，生产销售法(fa)定(ding)金(jin)质货(huo)币(bi)的(适(shi)用免征(zheng)增(zeng)值税政策的熊猫普制金(jin)币(bi)除(chu)外)，按(an)照现行规定(ding)缴纳增(zeng)值税，可以(yi)向购买方开具增(zeng)值税专用发票。

(二)会员(yuan)单(dan)位(wei)(wei)购(gou)入(ru)用(yong)于非(fei)投(tou)资性(xing)用(yong)途的标准(zhun)黄(huang)金，交(jiao)易(yi)所免征增(zeng)(zeng)值税(shui)，并按(an)照实际成交(jiao)价格向买入(ru)方(fang)会员(yuan)单(dan)位(wei)(wei)开(kai)具普通(tong)发票(piao)。买入(ru)方(fang)会员(yuan)单(dan)位(wei)(wei)为增(zeng)(zeng)值税(shui)一般纳(na)税(shui)人的，以普通(tong)发票(piao)上注明的金额(e)(e)和6%的扣除率计算进项税(shui)额(e)(e)。买入(ru)方(fang)会员(yuan)单(dan)位(wei)(wei)将(jiang)标准(zhun)黄(huang)金加工成非(fei)投(tou)资性(xing)用(yong)途黄(huang)金产品并销售的，按(an)照现行规(gui)定缴纳(na)增(zeng)(zeng)值税(shui)，可(ke)以向购(gou)买方(fang)开(kai)具增(zeng)(zeng)值税(shui)专用(yong)发票(piao)。

(三)客(ke)户(hu)购(gou)入标准黄金，交易所免征增值税(shui)(shui)(shui)，并按照实际成交价(jia)格(ge)向(xiang)买(mai)入方客(ke)户(hu)开(kai)具普通发(fa)(fa)票(piao)。客(ke)户(hu)为增值税(shui)(shui)(shui)一(yi)般纳税(shui)(shui)(shui)人的(de)，以普通发(fa)(fa)票(piao)上注明(ming)的(de)金额和6%的(de)扣除率计算进项税(shui)(shui)(shui)额。买(mai)入方客(ke)户(hu)将标准黄金直接销(xiao)(xiao)售或者加工(gong)后销(xiao)(xiao)售的(de)，按照现行(xing)规(gui)定缴纳增值税(shui)(shui)(shui)，可以向(xiang)购(gou)买(mai)方开(kai)具增值税(shui)(shui)(shui)专用(yong)发(fa)(fa)票(piao)。

……

十(shi)三(san)、本(ben)公告自2025年(nian)(nian)11月1日(ri)起实施，执(zhi)行至2027年(nian)(nian)12月31日(ri)，适用时(shi)间(jian)以发生实物交(jiao)割(ge)出库的(de)时(shi)间(jian)为(wei)准。”

政策来源于：国家税务总局，

说明：因政策不断变化，以上会计实(shi)操相(xiang)关内容(rong)仅(jin)供(gong)参考(kao)，如有异议请以官方更新内容(rong)为准。

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