2025年税务师练习题每日一练汇总11.9

来源：东奥会计在线(xian)责(ze)编：姜喆2025-11-09 09:07:02

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在税务师考试(shi)中，习题练(lian)习是提高应(ying)试(shi)能(neng)力的(de)有效(xiao)途径。税务师考试(shi)不仅考查同学们对知识(shi)的(de)掌握程度，更注重考查大家(jia)在实际情境中运用知识(shi)解决问题的(de)能(neng)力。

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2025年税务师练习题每日一练汇总11.9

【单项选择题】

【★★★易错】大山公司2024年度实现利润总额3000万元，适用的所得税税率为25%。发生的部分交易或事项如下：（1）2024年10月1日，因销售合同违约支付违约金100万元。（2）2023年6月购入并投入使用的某项管理用设备，原值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0；税法规定，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。不考虑其他因素，大山公司2024年会计处理正确的是（　　）。

A．2024年12月31日递延所得税负债的余额为零

B．2024年12月31日固定资产的账面价值为240万元

C．2024年应交所得税为774万元

D．2024年度所得税费用为775万元

【正确答案】C

【答案解析】该设(she)(she)备(bei)2023年末账面价值=300-300×2/5×6/12=240（万(wan)(wan)元(yuan)），2024年应提(ti)折旧额=300×2/5×6/12+（300-300×2/5）×2/5×6/12=96（万(wan)(wan)元(yuan)），该设(she)(she)备(bei)2024年末账面价值=240-96=144（万(wan)(wan)元(yuan)），选(xuan)项(xiang)B不正确(que)；2024年年末该设(she)(she)备(bei)的(de)计税基(ji)础(chu)为(wei)零，因而递(di)延(yan)所得税负债的(de)余额=（144-0）×25%=36（万(wan)(wan)元(yuan)），选(xuan)项(xiang)A不正确(que)；2024年应交所得税=（3000+96）×25%=774（万(wan)(wan)元(yuan)），选(xuan)项(xiang)C正确(que)；2024年度(du)所得税费用=774-96×25%=750（万(wan)(wan)元(yuan)），或：所得税费用=3000×25%=750（万(wan)(wan)元(yuan)），选(xuan)项(xiang)D不正确(que)。

【单项选择题】

下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　）。

A．住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B．同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C．大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

D．技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年

【正确答案】D

【答案解析】选(xuan)项A：住(zhu)房(fang)贷(dai)款(kuan)利(li)息(xi)(xi)支出(chu)，扣(kou)除(chu)期限最长不(bu)得超过(guo)240个月(yue)(yue)。选(xuan)项B：同一学历（学位）继续教育的扣(kou)除(chu)期限最长不(bu)得超过(guo)48个月(yue)(yue)。选(xuan)项C：大病(bing)医(yi)疗，扣(kou)除(chu)时间为医(yi)疗保障信息(xi)(xi)系统记(ji)录(lu)的医(yi)药费用实际支出(chu)的当年。

【多项选择题】

下列选项中，属于电子商务经营主体一般性权利有（　　）。

A．依法获得公平对待的权利

B．域名及相关资源的所有权

C．安全保护权

D．信息管理权

E．规则制定权

分割线

【正确答案】A,B,C

【答案解析】选项DE：属于电子商务平台经营(ying)者的权利(li)。

【单项选择题】

赵某2024年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2024年应缴纳房产税（　　）元。

A．1100

B．2400

C．2200

D．1200

分割线

【正确答案】A

【答案解析】（1）对个人出(chu)租(zu)住房，不区分用途，均按4%的税(shui)率(lv)征收房产(chan)税(shui)；（2）出(chu)租(zu)、出(chu)借房产(chan)，自交付出(chu)租(zu)、出(chu)借房产(chan)之次月起计征房产(chan)税(shui)；（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税(shui)小(xiao)规模纳(na)税(shui)人、小(xiao)型微利(li)企业和个体工(gong)商户房产(chan)税(shui)。赵某2023年应缴纳(na)房产(chan)税(shui)=5000×4%×11×50%=1100（元）。