现金置存的原因及管理方法_26年注会财管预习知识点

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2025-11-13 10:53:21

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预习过程可精准定位个人知识盲区，通过自主研读教材，考生能提前发现注会财管科目对投资决策模型、资本结构理论等重难点的理解障碍，便于在课程开始前制定针对性补强计划，提升效率。以下是东奥整理的26年注会财管预习考点讲解，一起来学习吧！

现金置存的原因及管理方法_26年注会财管预习知识点

现金置存的原因及管理方法

一、企业现金置存的原因

种类	含义	影响因素
交易性需要	置存现金以满足日常业务的现金支付需要	流动资产投资影响因素
预防性需要	置存现金以防发生意外的支付	（1）企业愿意承担风险的程度（2）企业临时举债能力的强弱（3）企业对现金流量预测的可靠程度
投机性需要	置存现金用于不寻常的购买机会	（1）企业在金融市场的投资机会（2）企业对待风险的态度

二、现金管理的方法

管理策略	内容
力争现金流量同步	如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平
使用现金浮游量	从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用的时间，否则会发生银行存款的透支
加速收款	这主要指缩短应收账款的时间。做到既利用应收账款吸引顾客，又缩短收款时间，从两者之间找到适当的平衡点
推迟应付账款的支付	指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠