2025年税务师练习题每日一练汇总11.10

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-11-10 10:48:56

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在税务师考试备考中,通过不断地做题，同学们能够逐渐熟悉考试的题型、命题规律和答题要求，掌握不同类型题目的解题思路和方法。

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2025年税务师练习题每日一练汇总11.10

【单项选择题】

甲公司2017年12月1日购入一台不需安装的管理部门用设备，原值为88000元，预计使用年限为8年，预计净残值为6000元，采用双倍余额递减法计提折旧。考虑到技术进步因素，甲公司2020年1月1日将该设备的尚可使用年限变更为4年，预计净残值为4500元，并按年限平均法计提折旧。假定甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，变更前后会计折旧方法及预计净残值均符合税法规定。上述会计估计变更增加甲公司2020年度的净利润为（）元。（2021年）

A．0

B．3656.25

C．843.75

D．2531.25

【正确答案】C

【答案解析】

单位：元

年份	变更前年折旧额	变更后年折旧额
2018年	88000×2/8=22000	—
2019年	（88000-22000）×2/8=16500	—
2020年	（88000-22000-16500）×2/8=12375	（88000-22000-16500-4500）÷4=11250
会计估计变更增加甲公司2020年度的净利润金额=（12375-11250）×（1-25%）=843.75

【单项选择题】

下列关于纳税人销售自产应税消费品处理的表述中，符合规定的是（　　）。

A．白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费不应并入白酒销售额

B．电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的计税价格为销售给经销商的销售额

C．啤酒生产企业向与其具有关联关系的啤酒销售公司销售啤酒确定消费税税额的标准为向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格

D．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品按门市部对外销售额或数量计算消费税

【正确答案】D

【答案解析】选项A：品牌使用费属于应税白酒销售价款的组成部分。选项B：电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟，以经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额（含收取的全部价款和价外费用）为电子烟生产环节纳税人的计税价格。选项C：啤酒生产企业向与其具有关联关系的啤酒销售公司销售啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准；应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。

【多项选择题】

根据《电子签名法》规定，可靠电子签名应具备的条件包括（　　）。

A．签署后对电子签名的任何改动能够被发现

B．签署时电子签名制作数据仅由电子签名人控制

C．签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现

D．电子签名制作数据用于电子签名时，属于电子签名人专有

E．电子签名须无法被篡改

分割线

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】电子签名同时符合下列条件的，视为可靠的电子签名：（1）电子签名制作数据用于电子签名时，属于电子签名人专有；（2）签署时电子签名制作数据仅由电子签名人控制；（3）签署后对电子签名的任何改动能够被发现；（4）签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现。

【多项选择题】

李某于2024年5月出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为1年，按照市场价格取得租金每月8000元（不含增值税），2024年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2024年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（　　）。

A．应缴纳房产税160元

B．应缴纳房产税960元

C．应缴纳个人所得税453.44元

D．应缴纳个人所得税563.2元

E．应缴纳个人所得税1098.88元

分割线

【正确答案】A,D

【答案解析】选项AB：对个人出租住房，不区分实际用途，均减按4%征收房产税；自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。李某应缴纳房产税=8000×4%×50%=160（元）。选项CDE：个人按照市场价格出租居民住房，减按10%征收个人所得税；李某应缴纳个人所得税=（8000-160-800）×（1-20%）×10%=563.2（元）。